石家庄铁道大学继续教育学院作业（A）
班级：2011级会计学高起本（函授）姓名 学号
课程：金融企业会计 主讲教师刘延安
一、单项选择题(每小题1分，共10分)
1．存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（ ）。
A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户D．专用存款账户
2．适用于借、贷双方反映余额的银行分户账的格式是( )。
A．甲种账B．乙种账 C．丙种账D．丁种账
3．属于银行资产类会计科目的是（ ）。
A．存放中央银行款项 B．吸收存款 C．联行往账 D．联行来账( )
4．银行发生现金收入业务应坚持( )的原则。
A．先记账后收款 B．先收款后记账 C. 先收后付 D．先付后收
5．储户存入活期储蓄存款时，应填写( )。
A．现金缴款单 B．定期储蓄存款凭条 C．存款存单 D．活期储蓄存款凭条
6．拆入行核算同业拆借的利息，应使用( )科目核算。
A．利息收入 B．利息支出 C．金融企业往来收入 D．金融企业往来支出
7．银行对到期的定期储蓄存款结息，利率按( ) 挂牌公告利率执行。
A．存入日 B．支取日
C．存入当年1月1日 D．支取当月１日
8．( )既是反映银行当天全部业务活动情况的会计报表，又是轧平银行当天全部帐务的重要工具。
A．科目日结单 B．日计表 C．余额表 D．登记簿
9．票据贴现实付金额为( )。
A．汇票金额B．贴现利息C．汇票金额—贴现利息D．以上都不是
10．用以反映银行债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的会计科目属于（ ）。
A．表内科目 B．表外科目 C．资产科目 D．负债科目
二、多项选择题（可以少选，不得选多、选错。每小题2分，共10分）
1．适用于异地的支付结算方式是( )。
A．银行汇票 B．支票 C．银行本票 D．汇兑 E.托收承付
2．属于综合核算程序的会计核算步骤有( )。
A．审核整理传票 B．编制科目日结单 C．登记总帐
D．编制日计表 E. 试算平衡
3．银行贷款按保障条件分为( )。
A．信用贷款 B．担保贷款 C．票据贴现 D．应计贷款 E.非应计贷款
4．存款计息可采用的计息方法有( )。
A．积数计息法 B．余额表计息法 C．乙种帐页计息法
D．查表计息法 E. 公式计息法
5．汇票分为( )。
A．银行汇票 B．商业汇票 C．银行承兑汇票 D．商业承兑汇票 E. 汇兑
三、判断（正确划○，不说明理由；错误划×，并说明理由或予以更正。每小题2分，共10分）
1．单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。 ( )
2．目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。( )
3．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。( )
4．商业银行计提贷款损失准备是为了贯彻权责发生制原则。( )
5．银行承兑汇票到期，如承兑申请人存款账户余额不足支付，则承兑银行将不足部分转入其贷款户。( )
四、资料分析题（共10分）
自2002年1月1日起，财政部对金融企业应收利息的核算办法在2001年调整的基础上再次作了调整。调整的主要内容如下：“自贷款利息结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息应继续计入当期损益；贷款利息逾期90天（含90天）以上，无论贷款本金是否逾期，其应收利息不再计入当期损益，转入表外核算，实际收回时再计入损益。”
要求：评述这一会计改革所遵循的会计原则。
五、存款业务题（请为某商业银行编制有关的会计分录。共10分）
1．某储户2012年6月6日存入整存整取一年期存款10000元，2013年6月6日支取本金及利息。存入时一年期存款利率2．75%，活期存款利率0．5%，支取时一年期存款利率3%，活期存款利率0．36%。编制存入日及支取日的分录。
2.收到在本行开户的宜通公司签发的现金支票，提取现金20 000元。
六、支付结算业务题（请为某商业银行编制有关的会计分录。共20分）
1．收到开户单位某厂存入的本系统银行转账支票一份，金额30万元，于当日下午票据交换时提出，没有退票。
2．收到省外系统内某行寄来划付银行汇票款的借方报单和解讫通知，汇票签发的申请人系本行开户单位科华集团，汇票金额60000元，实际结算金额50000元。办理转账并结清该笔银行汇票。
3．收到开户单位金鑫贸易公司付款的托收承付结算凭证，金额50000元，4月16日承付期满，当日仅能支付18000元，剩余部分于4月28日上午开业时支付，收款人为外省本系统龙泰实业有限公司。
4．收到林宏送交的信汇凭证及现金，为其办理汇往省内系统内某行的汇款，收款人林宾，汇款用途为赡家费，金额1000元。
5．开户单位远足鞋业公司持本行签发的银行本票一张，金额25 000元，随进账单要求入账。
七、金融机构往来业务题（共10分）
8月20日某工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限两个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款月利率为4.2‰。要求：
1.编制8月20日工商银行收到贷款的会计分录；
2.列式计算贷款利息；
3.编制10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。
八、票据贴现业务题（共10分）
1．开户单位电器厂4月22日提交贴现凭证以及面额25万元银行承兑汇票，经开户银行审查后同意办理贴现。汇票3月22日签发，6月22日到期，月贴现率4.8‰。要求：
1.列式计算贴现利息以及实付贴现金额；
2.编制贴现银行办理贴现的会计分录；
3.编制贴现银行到期足额收款的会计分录。
九、贷款业务题（请为某商业银行编制有关的会计分录。共10分）
1.开户单位服装公司700 000元的半年期贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。
2.开户单位机械公司3月1日申请短期贷款30万元，期限3个月，月利率2.7‰，经信贷部门审查，同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还贷款。计算计收的利息并编制借、还款的会计分录。
石家庄铁道大学继续教育学院作业（B）
班级：2011级会计学高起本（函授） 姓名 学号
课程：金融企业会计 主讲教师 刘延安
一、单项选择题(每小题1分，共10分)
1．属于金融企业资产的是（ ）。
A.再贷款 B. 吸收存款 C.存放中央银行款项 D.实收资本
2．银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按（ ）的不同划分的。
A.格式 B.使用范围 C.核算方式 D.表面形式
3．（ ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。
A．科目日结单 B．总账 C．日计表 D．余额表
4．银行发生现金付出业务应坚持( )的原则。
A．先记账后付款 B．先付款后记账 C. 先收后付 D．先付后收
5．银行广泛地采用由客户填写的（ ）以代替记账凭证。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．单式凭证 D．复式凭证
6．银行承兑汇票的付款人是( )。
A. 汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行
7．（ ）用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项。
A. 表内科目 B．表外科目 C．资产科目 D．负债科目
8．单位存款人的工资奖金等现金支取应通过( ) 账户办理。
A．基本存款 B．一般存款 C．临时存款 D．专用存款
9．银行为活期储蓄存款结息的正确说法是（ ）。
A．按年结息，每年6月30日为结息日
B．按年结息，每年12月31日为结息日
C．按季结息，每季末月20日为结息日
D．按季结息，每季末日为结息日
10．拆出行核算同业拆借的利息，应使用( )科目核算。
A．利息收入 B．利息支出 C．金融企业往来收入 D．金融企业往来支出
二、多项选择题（可以少选，不得错选、多选。每小题2分，共10分）
1．储蓄存款的原则是（ ）。
A．存款自愿 B．取款自由 C．存款有息 D．为储户保密 E.鼓励和保护
2．仅适用于同城的支付结算方式是( )。
A．银行汇票 B．支票 C．银行本票 D．汇兑 E.托收承付
3．单位银行存款账户按用途分为（ ）。
A．基本存款账户 B．专用存款账户 C．临时存款账户
D．一般存款账户 E. 辅助账户
4．银行会计明细核算系统是由（ ）组成的。
A．分户账 B．现金收付日记簿 C．余额表
D．登记簿 E. 科目日结单
5．商业银行向中央银行借款的种类包括( )。
A．年度性贷款 B．季节性贷款 C．日拆性贷款
D．同业拆借 E. 再贴现
三、判断（正确划○，不说明理由；错误划×，并说明理由或予以更正。每小题4分，共20分）
1. 银行为存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。（ ）
2. 商业银行发生经济业务后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，采用复式记账法。( ）
3. 空头支票就是未填写金额的支票。( )
4.银行承兑汇票到期，如承兑申请人存款账户余额不足支付，承兑银行则将不足部分转入其贷款户。（ ）
5.现金收入日记簿的发生额合计应与库存现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与库存现金科目借方发生额核对相符。（ ）
四、简答（每小题5分，共10分）
1．简述办理支付结算业务时必须遵循的原则。
2．银行贷款按照质量和风险程度是如何分类的？
五、业务处理题（请为某商业银行编制有关的会计分录。共50分）
1．开户单位某超市存入销货所得现金80 000元。
2．某行结息时单位活期存款累计应计息积数为50 000 000元，月利率0.3‰，请列式计算利息并做账务处理。
3．某储户2011年6月6日存入整存整取一年期存款10 000元，2012年6月6日支取本金及利息。存入时一年期存款年利率2．5%，活期存款年利率0．5%，支取时一年期存款年利率3%，活期存款年利率0．36%。编制存入日及支取日的分录。
4．甲行收到开户单位某商场送交的进账单及在本市跨系统乙行开户的服装厂签发的转账支票，金额15 000元。假设支票经审查已办理转账，请为甲乙两家银行分别编制分录。
5．开户单位印刷厂申请通过转账方式签发银行本票一张，金额40 000元，银行审查后同意签发，收款人为在跨系统乙行开户的造纸厂，乙行代理付款后向甲行清算票款。请为甲乙两家银行分别编制分录。
6．在甲行开户的某医药公司向银行申请签发金额36 000元的银行汇票一张，收款人为在省外丙行开户的某生物制药厂。丙行为制药厂代理支付实际结算金额31 000元，甲行结清剩余票款。请为甲丙两家银行分别编制分录。
7．在甲行开户的某供电局将甲行已承兑的银行承兑汇票60 000元提交给在省外系统内乙行开户的开关厂，开关厂于汇票到期前委托乙行收取票款，乙行将托收凭证和银行承兑汇票寄往甲行。甲行于汇票到期日向供电局收取全部票款，并于当日向乙行支付票款。乙行已将票款转入开关厂帐户。请为甲乙两家银行分别编制分录。
8．甲行收到省外系统内乙行寄来的金额50 000元托收承付凭证及有关单证，收款人系乙行开户单位纺织厂，付款人为甲行开户单位服装厂。甲行向服装厂发出承付通知后，服装厂按期全额承付。甲乙两行均已办理转账。
9．4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款25万元，月利率4．8‰，期限2个月。6月3日到期时办理贷款利息随本金一并归还的手续。
10．开户单位A厂于1月18日申请贷款200 000元，期限3个月，月利率5‰，银行审查后，当日发放贷款。该笔贷款于4月18日到期后只收回50 000元，银行即日转入逾期贷款户，逾期贷款利率加收50%，剩余款项于7月8日归还。
