一、单项选择题(每小题1分，共20分)
1、财务分析的根本目的是（）
- 强化企业管理 B、降低经营风险 C、增强盈利能力
D、利用报表及分析揭示的信息为企业决策提供依据
2、财务分析的最重要依据是（ ）
- 企业会计核算资料 B、相关行业数据 C、财务报表
D、主要竞争对手的数据
3、考察企业预算的完成情况，最适合采用（ ）财务分析标准。
- 目标标准 B、历史标准C、行业标准 D、竞争对手标准
4、债权人是企业财务信息的使用者之一，其最关心的是( )。
A、资产收益率 B、资产保值率
C、债权的安全性 D、总资产收益率
- 下列关于资产负债表的说法错误的是（ ）
- 反映企业特定日期的财务状况
- 是动态报表
- 编制基础资产=负债+所有者权益
- 是时点报表
- 下列关于货币资金的表述错误的是（ ）
A、货币资金是企业流动性最强的资产
B、资产负债表中的货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金
C、企业持有的货币资金越多越好。
D、货币资金越多企业短期偿债能力越强
- 下列不属于所有者权益的是（ ）
A、实收资本 B、资本公积 C、应交税金 D、未分配利润
8、( )是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。
A、总资产利润率 B、股东(所有者)权益报酬率
C、销售净利率 D、资产周转率.
9、营业费用、管理费用和财务费用构成企业的( )
A、生产费用 B、期间费用 C、直接费用 D、间接费用
10、下列财务比率中，可以反映企业长期偿债能力的比率是( )
A、平均收款期 B、销售利润率
C、流动比率 D、产权比率
11、不影响资产管理效果的财务比率是( )
A、营业周期 B、存货周转率
C、应收账款周转率 D、资产负债率
12、确定现金流量表的计价基础是（ ）。
A、权责发生制 B、应收应付制
C、收付实现制 D、收入费用配比制
13、在通货膨胀条件下，追求利润最大的企业倾向于使用( )
A、先进先出法 B、个别认定法
C、加权平均法 D、后进先出法
14、关于流动比率，下列说法不正确的有( )
A、流动比率过低，说明企业清偿到期债务可能有困难
B、流动比率过高，说明企业有较多不能盈利的闲置流动资产
C、是衡量短期偿债能力的唯一指标
D、流动比率以2∶1比较合适
15、某企业税后净利为67万元，所得税率33%，利息费用为50万元，则该企业利息保障倍数为( )
A、1.3 B、1.73 C、2.78 D、3
16、按照我国的《企业会计准则——现金流量表》的分类方法，下列项目中属于筹资活动现金流量的有( )
A、销售商品收到的现金 B、支付给工人的工资
C、构建固定资产的支出 D、偿付借款利息支付的现金
17、（ ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A、投资活动B、经营活动C、筹资活动D、以上各项均是
18、下列关于利润表的说法错误的是（ ）
- 是反映企业一定时期内经营成果的报表
- 按收入与费用的配比原则编制
- 采用现行成本计量模式计算成本和收益
- 是动态报表
- 最能反映一个企业核心竞争力的指标是（ ）
- 净利润 B、营业利润 C、其他业务利润 D、销售收入
- 下列关系正确的是（ ）
- 销售毛利率+销售成本率=1
- 销售毛利率-销售成本率=1
- 销售毛利率*销售成本率=1
- 销售毛利率/销售成本率=1
二、简述题
- 简述会计报表的附注分析所包含的主要内容（10分）
- 如何对主营业务收入进行质量分析。（10分）
- 现金流量表分析时应注意什么问题。（10分）
- 财务分析的主体由哪些，其主要的分析目的是什么？（10分）
- 简述财务报表分析的主要方法，要求做出必要的解释。（10分）
6、分析企业的现金流量表应注意哪些问题。（10分）
7、如何对应收账款进行质量分析。（10分）
三、案例分析题(共50分)
（一）以下是大华公司2004年12月31日的简化资产负债表。 单位：万元
|
项目 |
期末数 |
期初数 |
|
资产 |
|
|
|
流动资产： |
52，400 |
18，900 |
|
货币资金 |
20，108 |
4，450 |
|
应收账款 |
5，822 |
2，300 |
|
存货 |
8，834 |
3，916 |
|
长期投资 |
5，154 |
1，332 |
|
固定资产 |
9，046 |
4，717 |
|
无形资产 |
1，808 |
1，938 |
|
资产总额 |
72，148 |
27，284 |
|
负债 |
|
|
|
流动负债 |
20，253 |
15，761 |
|
负债总额 |
20，750 |
17，181 |
|
所有者权益 |
51，398 |
10，103 |
要求：1、计算大华公司2004年的流动比率、速动比率、资产负债率和产权比率。（保留两位小数）12分
2、根据以上信息对大华公司的财务状况进行简要分析。8分
（二）、以下是大华公司的简化利润表。（单位：万元）
|
项目 |
2003 |
2004 |
|
一、主营业务收入 |
2，853 |
3，098 |
|
减：主营业务成本 |
1，854 |
1，889 |
|
主营业务税金及附加 |
285 |
309 |
|
二、主营业务利润 |
714 |
900 |
|
加：其他业务利润 |
-186 |
43 |
|
减：营业费用 |
315 |
374 |
|
管理费用 |
205 |
288 |
|
财务费用 |
85 |
158 |
|
三、营业利润 |
-77 |
123 |
|
加：投资收益 |
164 |
83 |
|
营业外收入 |
89 |
125 |
|
减：营业外支出 |
67 |
118 |
|
四、利润总额 |
109 |
213 |
|
减：所得税 |
10 |
70 |
|
五、净利润 |
99 |
143 |
要求：1、计算大华公司2004年的下列财务比率。（1）应收账款周转率（2）存货周转率（3）利息保障倍数（4）销售净利率（5）资产净利率（6）权益净利率（保留两位小数）12分
- 简要分析大华公司近两年的收支结构和盈利品质。8分
三、计算题(每小题10分，共20分)要求列出计算过程、计量单位，答案保留至小数点后两位，四舍五入。
1.大明公司相关资料如下表所示。
单位：万元
项 目 2000年 2001年
主营业务收入 59 382 56 723
应收账款平均余额 5 275 4 875
主营业务成本 49 786 57 864
存货平均余额 4 869 4 982
要求：计算该公司2000年、2001年的营业周期。
2．某企业简化资产负债表如下：
单位：万元
流动资产3440 流动负债1336
其中：存货907 长期负债370
固定资产净值1440
无形资产100 所有者权益3274
总计4980 总计4980
其他资料：该公司当年的税后净利为725万元，债务利息为308万元，
所得税税率为25％。
要求计算下列指标：（1）流动比率；（2）速动比率；（3）资产负债率；
（4）利息保障倍数。
